河津市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)《2021年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案》的通知

　　 　　2021年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案

　　為切實(shí)做好2021年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)運(yùn)城市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)《全市2021年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)安排意見》的通知，制定本工作方案。

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　2021年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，要以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，按照中央、省、運(yùn)城市和我市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，圍繞省委省政府、市委市政府的重大決策部署，立足“審計(jì)監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”定位，依據(jù)2021年積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)的要求，加強(qiáng)對(duì)重大戰(zhàn)略、重要政策和重點(diǎn)項(xiàng)目的落實(shí)落地以及相關(guān)資金的績(jī)效情況審計(jì)。著力揭示財(cái)政對(duì)重大決策的財(cái)力保障、預(yù)算績(jī)效管理和防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等方面存在的突出問題，加大對(duì)重大違法違規(guī)問題的查處力度，深入反映體制機(jī)制制度性問題。促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理，增強(qiáng)預(yù)算約束力和財(cái)政透明度，推動(dòng)積極財(cái)政政策提升效能，更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)。為我市全方位推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力的審計(jì)監(jiān)督保障。

　　二、審計(jì)項(xiàng)目組織方式

　　按照省廳和運(yùn)城市局統(tǒng)一安排部署，組織對(duì)市本級(jí)財(cái)政及部分預(yù)算單位的審計(jì)，同時(shí)做好重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)資金的審計(jì)或調(diào)查，實(shí)現(xiàn)“一審多果”，推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院及省委省政府重大決策部署落地見效。

　　審計(jì)范圍涉及2021年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況，重大問題可追溯至以前年度或延伸審計(jì)相關(guān)單位。

　　三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

　　（一）積極財(cái)政政策的落實(shí)情況。關(guān)注降費(fèi)政策的落實(shí)情況，揭示有關(guān)部門單位在行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金收費(fèi)目錄外自行提高標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)，以及應(yīng)由審批部門承擔(dān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)部門單位承擔(dān)等問題，促進(jìn)降費(fèi)政策落地，防止弱化降費(fèi)政策紅利；關(guān)注財(cái)政直達(dá)資金的分配、撥付和使用情況，揭示有關(guān)部門未嚴(yán)格按照資金管理辦法確定分配方案，違規(guī)將直達(dá)資金劃轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶、共管賬戶，直達(dá)資金閑置或被挪用等使用效益不高的問題，促進(jìn)直達(dá)資金惠企利民更加精準(zhǔn)高效；關(guān)注“黨政機(jī)關(guān)要堅(jiān)持過緊日子”的要求落實(shí)情況，揭示未按要求壓減非急需非剛性支出、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)、年底突擊花錢、違規(guī)修建樓堂館所等問題，促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)降低運(yùn)行成本，把更多的財(cái)政資源用于改善民生和支持市場(chǎng)主體發(fā)展。

　　（二）收支預(yù)算執(zhí)行情況。關(guān)注收入預(yù)算執(zhí)行情況，揭示非稅收入應(yīng)征不征、應(yīng)繳未繳、截留坐支以及未將所屬單位事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入納入部門預(yù)算管理等問題；關(guān)注支出預(yù)算執(zhí)行情況，揭示預(yù)算約束力不強(qiáng)，無預(yù)算、超預(yù)算安排支出等問題；關(guān)注“三保”支出落實(shí)情況，揭示未按規(guī)定審核縣級(jí)“三保”預(yù)算，未建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，市縣“三保”預(yù)算未足額安排，“三保”困難地區(qū)庫(kù)款保障水平過低等問題；關(guān)注財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活情況，揭示財(cái)政及有關(guān)部門存量資金規(guī)模較大，盤活統(tǒng)籌措施落實(shí)不到位，未及時(shí)收回、虛假收回以及收回的存量資金二次沉淀、財(cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌機(jī)制不健全等問題，規(guī)范政府收支預(yù)算管理，加強(qiáng)政府性資源統(tǒng)籌，促進(jìn)財(cái)政資金高效利用，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。

　　   （三）預(yù)算績(jī)效管理情況。關(guān)注預(yù)算績(jī)效管理制度的建立及實(shí)施情況，揭示預(yù)算績(jī)效管理體系未實(shí)現(xiàn)全覆蓋，績(jī)效指標(biāo)與政策目標(biāo)不相符，績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式，績(jī)效信息公開比例較低等問題；關(guān)注預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)行力和約束力，揭示未將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的基礎(chǔ)和依據(jù)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排不掛鉤等問題；關(guān)注重大決策部署相關(guān)財(cái)政資金績(jī)效及政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，重點(diǎn)關(guān)注黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、助企紓困和激發(fā)市場(chǎng)主體活力、糧食安全、污染防治和民生等專項(xiàng)資金的績(jī)效情況，揭示專項(xiàng)資金分配審核把關(guān)不嚴(yán)、騙取套取、滯留閑置、截留挪用、未有效實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)等問題，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理制度不斷完善，強(qiáng)化績(jī)效管理對(duì)預(yù)算安排的約束，推動(dòng)財(cái)政支出績(jī)效不斷提升。

　　（四）政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和管理情況。關(guān)注地方政府債務(wù)限額管理情況，揭示未按規(guī)定壓減債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)新增債務(wù)額度、盲目舉債鋪攤子等問題；關(guān)注地方政府隱性債務(wù)管控情況，揭示隱性債務(wù)化解不真實(shí)，以債化債、數(shù)字化債、違規(guī)將隱性債務(wù)轉(zhuǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)債務(wù)等虛假化債和通過地方政府融資平臺(tái)公司違規(guī)舉債以及通過政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目違規(guī)兜底保障收益等方式新增地方政府隱性債務(wù)問題；關(guān)注地方政府專項(xiàng)債券的使用情況，揭示相關(guān)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，債券資金閑置，擠占挪用債券資金等問題，規(guī)范政府債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升債券資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)健運(yùn)行。

　　（五）國(guó)有資本資產(chǎn)管理情況。關(guān)注行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，揭示有關(guān)部門單位資產(chǎn)登記和核算不規(guī)范，新增資產(chǎn)配置未與資產(chǎn)存量掛鉤，資本性支出長(zhǎng)期未形成資產(chǎn)，資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效運(yùn)行，盤活統(tǒng)籌措施落實(shí)不到位，未按規(guī)定建立國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理制度等問題；關(guān)注市縣兩級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制和支出結(jié)構(gòu)情況，揭示未按規(guī)定建立或更新覆蓋全部國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，預(yù)算編制范圍不完整，調(diào)入一般公共預(yù)算的比例未達(dá)要求，超限定范圍安排支出等問題，促進(jìn)資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高國(guó)有資本資產(chǎn)的利用效率。

　　（六）決算草案編制情況。關(guān)注決算草案編制的完整性，揭示未將決算編報(bào)范圍內(nèi)的單位和內(nèi)容全部納入決算編報(bào)范圍等問題；關(guān)注決算草案編制的準(zhǔn)確性，揭示決算草案與會(huì)計(jì)賬賬表不符，財(cái)政空轉(zhuǎn)虛增收入、隱瞞收入、違規(guī)退庫(kù)以及虛列支出、虛列結(jié)轉(zhuǎn)等人為調(diào)整決算收支問題；關(guān)注決算草案編制的規(guī)范性，揭示決算草案與預(yù)算不銜接，數(shù)字調(diào)整不規(guī)范以及通過上下級(jí)財(cái)政結(jié)算分配資金等問題，促進(jìn)決算草案編制完整準(zhǔn)確規(guī)范。

　　（七）政府財(cái)務(wù)報(bào)告體系建設(shè)及實(shí)施情況。依據(jù)《政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)辦法（試行）》探索對(duì)本級(jí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告開展審計(jì)。關(guān)注政府財(cái)務(wù)報(bào)告管理系統(tǒng)及相關(guān)工作的建立完善情況，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和決算草案審計(jì)結(jié)果關(guān)注預(yù)算收支不真實(shí)不完整對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各報(bào)表項(xiàng)目的影響等情況，積極探索政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)方式方法。

　　四、工作要求

　　（一）提高站位，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。牢固樹立審計(jì)部門是政治機(jī)關(guān)意識(shí)，緊緊圍繞黨中央國(guó)務(wù)院、省委省政府、市委市政府及各級(jí)黨委政府的重大決策部署開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，把各級(jí)黨委的要求貫穿預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程并轉(zhuǎn)化為具體舉措，有針對(duì)性的發(fā)現(xiàn)問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。增強(qiáng)大局意識(shí)，自覺融入大局，主動(dòng)服務(wù)大局，不斷提升審計(jì)工作的政治功能。

　　（二）突出重點(diǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。聚焦主責(zé)主業(yè)，充分利用大數(shù)據(jù)審計(jì)，突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)部門和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督力度，特別是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，要緊緊圍繞審計(jì)內(nèi)容重點(diǎn)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，既要確保重大違紀(jì)違法問題和案件線索查深查透，又要注重查找體制機(jī)制制度缺陷和漏洞，深入分析原因，提出完善財(cái)政和預(yù)算管理制度機(jī)制、深化財(cái)政改革的建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督建設(shè)性作用。

　　（三）創(chuàng)新方式，提高工作效率。牢固樹立全市審計(jì)“一盤棋”思想，要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，理清工作思路，編制好具體實(shí)施方案，認(rèn)真完成好各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。工作中，要按照“一體化、系統(tǒng)化、同步化”的綜合審計(jì)模式，圍繞預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容要求，搞好工作協(xié)同，加強(qiáng)溝通協(xié)作，做到信息互通、資源共享，積極做好重點(diǎn)疑點(diǎn)線索的核查工作，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整體工作效能。

　　（四）強(qiáng)化管理，嚴(yán)明紀(jì)律規(guī)矩。認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記提出的“三立”要求，加強(qiáng)審計(jì)人員自身建設(shè)；項(xiàng)目實(shí)施中，要強(qiáng)化過程控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確責(zé)任分工和任務(wù)清單，確保重大違紀(jì)違法問題和案件線索查深查透；嚴(yán)格遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”、“四嚴(yán)禁”紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)；強(qiáng)化審計(jì)人員的保密、安全教育和管理，確保人身安全、資料安全、財(cái)產(chǎn)安全和審計(jì)結(jié)果信息安全，按時(shí)高質(zhì)量完成審計(jì)工作任務(wù)。